2026 아파트 상속세 계산기 - 일괄공제 5억·배우자공제 5억 적용 예시

계산 예시

핵심 요약

• 상속세는 피상속인의 사망 시점에 보유한 재산에 대해 부과되며, 배우자 유무에 따라 기본 공제 한도가 크게 달라집니다.
• 배우자와 자녀가 함께 상속받고 일괄공제 적용 요건을 충족하는 대표 모델은 일괄공제 5억원과 배우자 정액공제 5억원을 반영합니다. 배우자 유무만으로 10억원 면제를 보장할 수 없으며 배우자 단독 상속에는 일괄공제가 적용되지 않습니다.
• 배우자가 없는 대표 모델은 일괄공제 5억원만 반영합니다. 실제 과세가액과 공제 요건에 따라 결과는 달라집니다.

상속세 계산 예시

아래 표는 일괄공제(5억원)와 배우자 정액공제(5억원)만 반영한 단순 모델 기준의 계산 결과입니다.

상속세 면제한도(공제한도)

배우자와 자녀가 함께 상속받고 일괄공제 적용 요건을 충족하는 대표 모델은 일괄공제 5억원과 배우자 정액공제 5억원을 반영합니다. 배우자 유무만으로 10억원 면제를 보장할 수 없으며 배우자 단독 상속에는 일괄공제가 적용되지 않습니다. 실제 배우자 공제는 상속받은 금액과 법정 한도 등을 따로 확인해야 합니다.

상속세 세율

상속세는 과세표준이 커질수록 높은 세율이 적용되는 초과누진세율 구조를 가집니다. 과세표준 1억원 이하 10%, 1억원 초과~5억원 이하 20%, 5억원 초과~10억원 이하 30%, 10억원 초과~30억원 이하 40%, 30억원 초과 50%의 누진세율과 구간별 누진공제를 적용합니다. 과세표준은 전체 상속재산 가액에서 위 면제한도(공제한도)를 차감하여 결정됩니다.

상속세 신고기한

상속세 신고 및 납부 기한은 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 피상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 이내로 연장되지만, 일반적인 국내 거주자의 사망 시에는 6개월 이내에 관할 세무서에 신고서를 제출하고 세액을 납부해야 합니다.

*본 계산 결과는 일괄공제와 배우자 정액공제만을 반영한 단순 예시입니다. 실제 상속세 계산 시에는 금융재산 상속공제, 동거주택 상속공제 등 다양한 감면 요인이 존재하므로, 정확한 금액은 세무사와 상담하세요.*

자주 묻는 질문

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