2026 아파트 상속세 계산기 - 일괄공제 5억·배우자공제 5억(최대 10억 면제) 및 세액 계산 예시

계산 예시

핵심 요약

• 상속세는 피상속인의 사망 시점에 보유한 재산에 대해 부과되며, 배우자 유무에 따라 기본 공제 한도가 크게 달라집니다.
• 배우자가 있는 경우 최소 10억원(일괄공제 5억원 + 배우자공제 최소 5억원)까지 상속세가 발생하지 않습니다.
• 배우자가 없는 경우에는 일괄공제 5억원만 적용되어 상속재산이 5억원을 초과하는 시점부터 상속세가 부과됩니다.

상속세 계산 예시

아래 표는 일괄공제(5억원)와 배우자 정액공제(5억원)만 반영한 단순 모델 기준의 계산 결과입니다.

상속세 면제한도(공제한도)

상속세 면제한도는 상속인의 구성원에 따라 결정됩니다. 기본적으로 피상속인의 사망으로 상속이 개시될 때 자녀와 배우자가 있다면 일괄공제 5억원과 배우자 상속공제 최소 5억원을 합산하여 총 10억원의 공제를 받습니다. 만약 배우자가 없다면 일괄공제 5억원만 적용됩니다. 배우자 상속공제는 실제 상속받은 금액에 따라 최소 5억원에서 최대 30억원까지 늘어날 수 있습니다.

상속세 세율

상속세는 과세표준이 커질수록 높은 세율이 적용되는 초과누진세율 구조를 가집니다. 과세표준이 5억원 이하인 구간에서는 20%의 세율이 적용되며, 과세표준이 10억원 이하인 구간에서는 30%의 세율이 적용되어 계산됩니다. 과세표준은 전체 상속재산 가액에서 위 면제한도(공제한도)를 차감하여 결정됩니다.

상속세 신고기한

상속세 신고 및 납부 기한은 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 피상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 이내로 연장되지만, 일반적인 국내 거주자의 사망 시에는 6개월 이내에 관할 세무서에 신고서를 제출하고 세액을 납부해야 합니다.

*본 계산 결과는 일괄공제와 배우자 정액공제만을 반영한 단순 예시입니다. 실제 상속세 계산 시에는 금융재산 상속공제, 동거주택 상속공제 등 다양한 감면 요인이 존재하므로, 정확한 금액은 세무사와 상담하세요.*

자주 묻는 질문

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