아파트·주택 재산세 계산기 — 공시가격별 재산세·도시지역분·지방교육세 계산

아파트·주택 재산세 계산 구조와 과세표준 산정 공식

주택(아파트·빌라·단독주택) 재산세는 실거래가(시세)가 아니라 매년 6월 1일 과세기준일 현재 국토교통부가 고시하는 공동주택 공시가격(또는 개별주택 공시가격)에 공정시장가액비율을 곱한 금액을 과세표준으로 삼아 산출합니다(지방세법 제110조 및 시행령 제109조).

1. 과세표준 = 주택 공시가격 × 공정시장가액비율

• 1세대 1주택자 특례 공정시장가액비율: 공시가격 3억 원 이하 43%, 3억 원 초과 ~ 6억 원 이하 44%, 6억 원 초과 45%
• 다주택자·법인·일반 주택: 공시가격과 무관하게 60%

1. 재산세 본세 = 과세표준 구간별 세율(0.05%~0.4%) 적용
2. 도시지역분(지방세법 제112조) = 과세표준 × 0.14% (도시지역 안에 있는 주택에 한해 부과)
3. 지방교육세(지방세법 제151조) = 재산세 본세 × 20%
4. 연간 총 납부세액 = 재산세 본세 + 도시지역분 + 지방교육세

주택 재산세율표 (표준세율 vs 1세대 1주택 9억 이하 특례세율)

지방세법 제111조 제1항 제3호 및 제111조의2에 따라, 1세대 1주택자가 보유한 공시가격 9억 원 이하 주택은 구간별로 표준세율보다 0.05%p 낮은 특례세율을 적용받습니다.

재산세 과세기준일(6월 1일)과 7월·9월 납부 시기

• 과세기준일: 매년 6월 1일 현재 등기부상 소유자(또는 잔금 청산일 기준 사실상 소유자)에게 그 해의 재산세 납세의무가 있습니다.
• 6월 1일 이전에 잔금을 치러 매수했다면 매수인이, 6월 2일 이후에 잔금을 치렀다면 종전 소유자(매도인)가 해당 연도 재산세를 부담합니다.
• 납부 기간:
• 1기분(주택분 1/2 + 건축물분): 매년 7월 16일 ~ 7월 31일
• 2기분(주택분 나머지 1/2 + 토지분): 매년 9월 16일 ~ 9월 30일
• 단, 주택분 재산세 본세가 20만 원 이하인 경우에는 조례에 따라 7월에 전액이 한꺼번에 고지됩니다.

자주 묻는 질문

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