종합부동산세 계산기 — 아파트·주택 종부세·1세대 1주택 12억 공제·농어촌특별세 계산

종합부동산세(주택분) 과세 기준과 과세표준 산정 공식

종합부동산세는 매년 6월 1일(과세기준일) 현재 인별로 보유한 전국 주택의 공시가격 합계액이 법정 기본공제액을 초과할 때 부과되는 국세입니다(종합부동산세법 제7조·제8조).

1. 기본공제액(종합부동산세법 제8조 제1항):

• 1세대 1주택자(단독명의): 공시가격 합계에서 12억 원 공제
• 일반 납세자(다주택자·부부 공동명의 각 지분별 과세): 인별 공시가격 합계에서 9억 원 공제 (부부 5:5 공동명의 1주택의 경우 부부 합산 최대 18억 원까지 공제 효과)

1. 과세표준 = (인별 주택 공시가격 합계 − 기본공제액) × 공정시장가액비율(60%)
2. 종부세 산출세액 = 과세표준 × 구간별 세율 − 누진공제액
3. 1세대 1주택 세액공제 = 고령자 세액공제(20~40%) + 장기보유 세액공제(20~50%), 합산 최대 80% 한도
4. 농어촌특별세(농어촌특별세법 제5조) = 납부할 종부세액의 20%

종합부동산세 세율표 (2주택 이하 일반세율 vs 3주택 이상 중과세율)

종합부동산세법 제9조 제1항에 따라 2주택 이하(조정대상지역 내 2주택 포함)는 일반세율(0.5%~2.7%)이 적용되며, 3주택 이상 보유자는 과세표준 12억 원 초과 구간부터 차등 세율(최대 5.0%)이 적용됩니다.

1세대 1주택자 고령자·장기보유 세액공제 및 납부 기한

• 고령자 세액공제: 만 60세 이상 ~ 65세 미만 20%, 만 65세 이상 ~ 70세 미만 30%, 만 70세 이상 40%
• 장기보유 세액공제: 5년 이상 ~ 10년 미만 20%, 10년 이상 ~ 15년 미만 40%, 15년 이상 50%
• 합산 공제 한도: 고령자 공제율과 장기보유 공제율을 합하여 최대 80%까지 산출세액에서 공제합니다.
• 고지 및 납부 기한: 매년 11월 하순 고지서가 발송되며, 납부 기한은 12월 1일 ~ 12월 15일입니다. (납부세액이 250만 원을 초과하면 이자 부담 없이 6개월간 분납 가능)

자주 묻는 질문

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